Wir informierten Sie bereits über die anstehenden steuerlichen Änderungen im Rahmen des Steueränderungsgesetzes 2025 (Stichwort: „Herbst der Reformen“).
All diesen Änderungen hat der Bundestag am 4. Dezember 2025 zugestimmt, und auch der Bundesrat tat dies noch kurz vor Weihnachten.
• Zum 1. Januar 2026 wurde dadurch die Pendlerpauschale dauerhaft auf 38 ct ab dem ersten Kilometer erhöht. Außerdem erhalten Steuerpflichtige mit geringen Einkünften auch nach 2026 weiterhin die Mobi-litätsprämie.
• Zudem wurde die Umsatzsteuer für Speisen in der Gastronomie – mit Ausnahme der Abgabe von Ge-tränken – ab dem 1. Januar 2026 von 19 % auf 7 % reduziert.
• Das Ehrenamt wurde gestärkt, indem die Freigrenze für den steuerpflichtigen wirtschaftlichen Ge-schäftsbetrieb auf 50.000 € angehoben wurde, die Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale stieg auf 3.300 € bzw. 960 €; die Freigrenze bei der Pflicht zur zeitnahen Mittelverwendung wurde auf 100.000 € angehoben und bei Körperschaften wird jetzt auf eine Sphärenzuordnung von Einnahmen bis 50.000 € verzichtet. E-Sport wird nun als gemeinnützig behandelt.
• Künftig können Beiträge an Gewerkschaften neben dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag als eigenständige Werbungskosten abgesetzt werden.
• Darüber hinaus wurde beschlossen, die Höchstbeträge für die Abzugsfähigkeit von Parteispenden anzuheben.
Aktivrentengesetz
Einen Tag später, also am 5. Dezember 2025, beschloss der Bundestag auch das lang umstrittene Rentenpaket, die Ausweitung der Mütterrente und das sogenannte Aktivrentengesetz. Dementsprechend wird ab dem 1. Januar 2026 ein Steuerfreibetrag bei den Einnahmen aus nichtselbstständiger Beschäftigung i. H. v. 2.000 € monatlich für diejenigen Arbeitnehmer eingeführt, die die gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht haben und weiterarbeiten. Damit ist jedoch keine Befreiung von den Sozialversicherungsabgaben verbunden.
Quelle: Steueränderungsgesetz 2025; BT-Drucks. 21/1974, BT-Drucks. 21/2470 und BT-Drucks. 21/2669; BT Drucks. 21/3104; Aktivrentengesetz, BT-Drucks. 21/2673, BT-Drucks. 21/2984